Neste artigo, vamos comparar os dois regimes, trazer orientações práticas e chamar atenção para as mudanças que já começam a acontecer com a Reforma Tributária.
1. Simples Nacional: praticidade e unificação de tributos
O Simples Nacional é um regime simplificado de arrecadação, voltado para micro e pequenas empresas. Ele permite o pagamento de até oito tributos em uma única guia (DAS), o que facilita bastante a rotina administrativa.
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Quem pode optar: empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.
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Vantagens:
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Unificação de tributos em uma única guia;
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Recolhimento simplificado;
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Menor burocracia no cumprimento das obrigações acessórias.
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Pontos de atenção:
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Alíquotas progressivas conforme o faturamento e o setor;
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Algumas atividades podem ter restrições ou alíquotas mais altas;
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Nem sempre é o regime mais econômico para empresas de margens baixas.
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2. Lucro Presumido: simplicidade no cálculo e previsibilidade
O Lucro Presumido é um regime em que a Receita Federal presume o lucro da empresa a partir de percentuais fixos sobre a receita bruta (variam conforme a atividade).
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Quem pode optar: empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões.
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Vantagens:
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Alíquotas fixas de presunção, trazendo previsibilidade;
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Pode ser mais vantajoso para empresas com margens de lucro maiores que as presumidas;
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Possibilidade de créditos de PIS e Cofins em algumas situações.
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Pontos de atenção:
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Não há unificação de tributos (obrigações são separadas: IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, ISS/ICMS);
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Exige mais organização contábil e fiscal;
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Pode ser mais custoso que o Simples para empresas de menor porte.
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3. Como escolher entre os dois regimes?
Não existe resposta única — tudo depende da realidade da sua empresa. Avalie:
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Faturamento anual previsto;
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Margem de lucro efetiva do seu negócio;
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Quantidade de funcionários e encargos trabalhistas;
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Complexidade administrativa que você está disposto a assumir;
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Benefícios indiretos (como a possibilidade de vender para grandes empresas que exigem nota fiscal fora do Simples).
Um planejamento tributário bem-feito, com apoio do seu contador, é o caminho mais seguro para definir o melhor regime.
4. Orientações práticas para reduzir custos tributários
Independentemente do regime escolhido, algumas práticas podem ajudar a diminuir a carga tributária legalmente:
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Mantenha todas as despesas documentadas, especialmente no Lucro Presumido, para comprovar custos;
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Faça a correta classificação de atividades no CNAE, evitando pagar tributos indevidos;
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Analise o enquadramento tributário anualmente, já que a mudança de porte ou margens pode alterar o melhor regime;
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Invista em organização contábil: empresas que mantêm controles precisos conseguem identificar créditos e benefícios fiscais com mais facilidade.
5. Atenção: impactos da Reforma Tributária para empresas do Lucro Presumido
A Reforma Tributária aprovada nos últimos anos começará a ser implementada gradualmente a partir de 2026, trazendo mudanças significativas para as empresas, especialmente as que estão no Lucro Presumido.
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Substituição de tributos: PIS e Cofins darão lugar à CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), o que pode alterar a forma de cálculo e a carga tributária.
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Unificação de ICMS e ISS: eles serão substituídos gradualmente pelo IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), incidindo sobre consumo de forma mais uniforme em todo o país.
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Maior necessidade de controles: apesar da promessa de simplificação, empresas precisarão se preparar para transições e ajustes de sistemas, principalmente para garantir o aproveitamento correto de créditos.
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Planejamento antecipado: empresários no Lucro Presumido devem acompanhar de perto essas mudanças, já que alguns benefícios atuais podem deixar de existir.
👉 Embora a implementação completa da Reforma só aconteça ao longo dos próximos anos, 2026 já é um ano de preparação. Ignorar essas mudanças pode gerar surpresas na carga tributária e na rotina da empresa.
Conclusão
O Simples Nacional pode ser a melhor escolha para quem busca praticidade e possui faturamento menor. Já o Lucro Presumido tende a beneficiar empresas com margens maiores e que faturam acima do limite do Simples.
Além disso, a Reforma Tributária traz novos desafios para quem está no Lucro Presumido, tornando ainda mais importante um planejamento atualizado.
A recomendação é clara: não escolha no “achismo”. Avalie os números da sua empresa, acompanhe as mudanças na legislação e conte com o suporte de um contador para garantir que você está no regime mais vantajoso em 2026.
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